Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Есть ли льготы по транспортному налогу пенсионерам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Ветеран боевых действий налог на машину может не платить, но далеко не во всех регионах страны. Как правило, такие жители РФ либо частично освобождаются от соответствующих начислений, либо платят на общих основаниях. Полное упразднение упомянутого начисления существует лишь в нескольких городах РФ.
Когда и сколько требуется платить
Заплатить очередную сумму необходимо до 1 декабря года (включительно), следующего за тем календарным периодом, на который был начислен налог. То есть за 2021 год налог необходимо заплатить до 1 декабря 2022 года.
Размер транспортного налога зависит от мощности легкового автомобиля. Конечная сумма высчитывается с применением коэффициента, который устанавливается властями регионов самостоятельно.
На одну лошадиную силу в общем случае установлены вот такие ставки налога (если регионом не установлены иные):
- 2,5 рубля – до 100 лошадиных сил включительно.
- 3,5 рубля – от 101 до 150 лошадиных сил включительно.
- 5 рублей – от 151 до 200 лошадиных сил включительно.
- 7,5 рубля – от 201 до 250 лошадиных сил включительно.
- 15 рублей – от 251 лошадиной силы.
Комментарий к ст. 358 НК РФ
Комментируемая статья НК РФ посвящена установлению объектов налогообложения транспортным налогом, а также установлению перечня объектов, которые не являются таковыми.
Так, в пункте 1 статьи 358 НК РФ законодатель путем перечисления устанавливает объекты налогообложения данным налогом, к которым относит: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.
Судебная практика.
В Постановлении Первого арбитражного апелляционного суда от 15.06.2016 N А43-24903/2015 дано важное разъяснение относительно пункта 1 статьи 358 НК РФ. Суд указывает, что используемое в указанной норме законодателем слово «буксируемых» не несет самостоятельной смысловой нагрузки, заключенное в скобки, оно усиливает значение слова «несамоходные» и подразумевает только то, что транспортное средство не может самостоятельно передвигаться, а не указывает на способ его эксплуатации.
Порядок регистрации транспортных средств регулируется рядом нормативных актов. Так, например, порядок регистрации судов установлен главой III КТМ РФ, воздушных судов — положениями ВК РФ.
Официальная позиция.
В письме Минфина России от 29.12.2016 N 03-05-06-04/79135 из буквального анализа пункта 1 комментируемой статьи делается вывод, что объектом налогообложения по транспортному налогу признаются не только легковые и грузовые автомобили, а также водные и воздушные транспортные средства, которые не эксплуатируют дорожные покрытия.
(Аналогичный вывод выражен и в письмах Минфина России от 29.12.2016 N 03-05-06-04/78983; от 27.05.2016 N 03-05-03-04/30588.)
Актуальная проблема.
Как показывает анализ судебной практики, возникает множество споров относительного того, является ли конкретный объект объектом налогообложения транспортного налога.
Пример.
Так, например, в Постановлении Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 01.09.2016 N Ф02-4659/2016 рассмотрен вопрос о признании в качестве такового самоходных машин экскаваторов.
Суд указал, что согласно паспортам самоходных машин экскаваторы являются самоходными машинами на шагающем ходу, представляют собой электрические, полноповоротные землеройные машины на шагающем шагу, оснащенные драглайном.
Передвижение экскаватора осуществляется механизмом шагания, который приводится в действие от отдельного электродвигателя через редуктор и открытые зубчатые передачи. Зубчатые передачи посажены на ходовые валы, на концы которых насажены эксцентрики. Эксцентрики совместно с ногами и рычагами составляют кривошипно-рычажный механизм шагания экскаватора, который осуществляет совместно с лыжами и базой цикл шагания. Цикл шагания экскаватора состоит из подъема экскаватора, перемещения его и опускания на землю.
Факт регистрации экскаваторов на шагающем ходу свидетельствует лишь о допуске их в эксплуатацию. Данные обстоятельства свидетельствуют о том, что спорные экскаваторы не обладают пневматическим или гусеничным ходом, используют иной способ передвижения, поэтому в соответствии с пунктом 1 статьи 358 НК РФ не относятся к объектам налогообложения транспортным налогом.
Пункт 2 статьи 358 НК РФ устанавливает исчерпывающий перечень объектов, которые не являются объектами налогообложения транспортного налога.
В качестве первого такого объекта законодатель называет весельные лодки и моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил.
Официальная позиция.
В письме ФНС России от 25.07.2016 N БС-4-11/13408@ рассмотрен вопрос о транспортном налоге в отношении моторных лодок с мощностью двигателя менее 10,9 л. с. Так, официальный орган указывает, что согласно Федеральному закону от 23.04.2012 N 36-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части определения понятия маломерного судна» были внесены следующие изменения в КТМ РФ: «Не подлежат государственной регистрации шлюпки и иные плавучие средства, которые являются принадлежностями судна, суда массой до 200 килограмм включительно и мощностью двигателей (в случае установки) до 8 кВт (10,9 л. с.) включительно, а также спортивные парусные суда, длина которых не должна превышать 9 метров, которые не имеют двигателей и на которых не оборудованы места для отдыха». Данная норма вступила в силу с 24.05.2012.
Суда с мощностью двигателя до 8 кВт (10,9 л. с.), которые были зарегистрированы до вступления в силу Закона N 36-ФЗ, могут быть сняты с государственной регистрации только на основании заявления владельца согласно пункту 3 статьи 16 КВВТ РФ.
В связи с вышеизложенным исчисление транспортного налога осуществляется только по зарегистрированным водным транспортным средствам, за исключением судов, имеющих мощность двигателя до 5 л. с., которые согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 358 НК РФ не являются объектами налогообложения.
Подпункт 2 пункта 2 комментируемой статьи «выводит» из налогообложения транспортным налогом два объекта.
Во-первых, легковые автомобили, которые специально оборудованы для использования инвалидами.
Во-вторых, легковые автомобили, с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные или приобретенные через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.
Официальная позиция.
В письме ФНС России от 25.08.2016 N БС-17-11/122@ дано важное толкование положений подпункта 2 пункта 2 статьи 358 НК РФ.
Льготы по транспортному налогу
Стоит отметить, что на федеральном уровне какие-либо льготы по транспортному налогу законом не предусмотрены.
Однако определенные послабления вправе устанавливать государственные органы субъектов РФ. Причем в каждом регионе они могут отличаться.
Для примера можно рассмотреть льготы по транспортному налогу, действующие в некоторых регионах России:
- В Москве от уплаты данного вида налога освобождены такие категории налогоплательщиков, как (закон г. Москвы от 09.07.2008 года № 33):
- Герои СССР и РФ, имеющие орден Славы;
- ветераны ВОВ;
- инвалиды (1 и 2 группа);
- семьи, где есть ребенок-инвалид (льготу получает один из родителей);
- другие категории лиц.
- Свердловская область – в соответствии с законом Свердловской области от 29.11.2002 года № 43-ОЗ от уплаты транспортного налога освобождены:
- пенсионеры;
- инвалиды;
- многодетные семьи (льготу получает один из родителей) и др.
Налоговые льготы для родителей детей инвалидов
Родители или опекуны детей-инвалидов могут воспользоваться предусмотренными для них налоговыми льготами – стандартным вычетом.
Также в некоторых регионах предоставляется полное или частичное освобождение от уплаты транспортного налога.
Чтобы разобраться в данном вопросе, рекомендуется ознакомиться с представленными ниже нормами законодательства и разъяснениями, а также полным перечнем привилегий.
Семьи с детьми-инвалидами относятся к социально защищенным категориям, которые вправе пользоваться рядом льгот. Все привилегии предоставляются в соответствии с разными законодательными актами:
Стоит отметить, что до публикации письма Минфина с разъяснениями граждане могли воспользоваться налоговыми вычетами только по одному основанию. Минфин посчитал это неправильным и противоречащим налоговому законодательству, и сейчас родители детей-инвалидов могут увеличить свой доход путем использования повышенного вычета.
Льготы по налогу на имущество
Размер льготы по налогу на имущество для пенсионеров в 2021 году зафиксирован и на местном, и на федеральном уровне. На данный вид материальной поддержки рассчитывают не только пенсионеры, но и люди предпенсионного возраста.
Схема расчета привычна — обладатель льготы может выбрать лишь один объект недвижимости, который не будет подлежать налогообложению. К ним относятся:
- Дом, часть дома;
- Квартира, ее часть;
- Комната;
- Гараж или другое место, предназначенное для стоянки машин;
- Постройка на дачном участке площадью до 50 кв. м.;
- И др. помещения (в том числе те, где лицо занимается творческой или любой другой деятельностью, но не использует ее в коммерческих целях).
То есть, если пенсионер является собственником частного дома на земле и квартиры в новостройке, то он полностью освобождается от налоговых выплат. В случае наличия, к примеру, двух домов на земле и квартиры, он может выбрать один из частных домов для поддержки государством. Уведомление о своём выборе необходимо подать до 31 декабря текущего года, за который и начисляется налог.
В том случае, если гражданин по каким-то причинам не подал заявку на предоставление льготы по выбранному им объекту недвижимости, то инспекция самостоятельно предоставит её в отношении самого большого размера налога из имеющихся в собственности объектов.
Любое получение прибыли с помощью объекта недвижимости лишает пенсионера права на материальную поддержку по налоговым выплатам.
Кто относится к ветеранам боевых действий
К этой категории относятся группы граждан:
- Военнослужащие (в том числе в запасе и отставке), военнообязанные во время военных сборов и служащие в системе МВД, ФСБ, ГУФСИН, принимавшие участие в боевых действиях при исполнении служебных обязанностей в других государствах или на территории России и бывшего Советского Союза.
- Выполнявшие на этих территориях боевые задания по разминированию в 1941-1951 годах и боевому тралению в 1945-1957 годах.
- Военнослужащие автомобильных батальонов, направлявшиеся в Афганистан в период ведения там боевых действий для доставки грузов.
- Военнослужащие лётного состава, совершавшие с территории СССР вылеты на боевые задания в Афганистан в период ведения там боевых действий.
- Лица, обслуживавшие воинские части Вооруженных Сил СССР и РФ, находившиеся на территориях других государств в период ведения там боевых действий, получившие в связи с этим ранения, контузии или увечья либо награжденные орденами или медалями СССР либо РФ за участие в обеспечении боевых действий.
- Лица, направлявшиеся на работу в Афганистан в период с декабря 1979 года по декабрь 1989 года,.
- Лица, направлявшиеся на работу для обеспечения выполнения спецзадач на территории Сирии с 30 сентября 2015 года.
Платят ли такие граждане ТН
Итак, для начала разберемся, платят ли инвалиды 1, 2, 3 групп транспортный налог в Москве, СПб и других городах России. ТН устанавливается региональными властями самостоятельно. Все скидки и послабления по нему тоже назначает местное управление. Власти одного региона могут предоставить льготу инвалидам, власти другого — нет.
Как правило, скидка дается на одно авто. Помощь при ДТП? Чтобы получить полагающееся послабление, нужно самому подать заявление в налоговую и предоставить требуемые документы.
Если авто специально оборудовано для инвалидов или приобретено с помощью соцзащиты и имеет мощность, не превышающую 100 л.с., то платить транспортный налог нет необходимости. Скидки для инвалидов на транспортный налог даются в следующих городах и областях.
- Москва (мощность авто до 200 л.с.).
- Петербург, Краснодар (до 150 л.с.).
- Липецк (до 200 л.с.).
- Воронеж (до 120 л.с.).
Послабления для инвалидов имеются также в Нижегородской, Самарской, Саратовской областях, в Красноярском крае, в Крыму. Чтобы точно узнать, есть ли скидки по налогу в данной области, нужно обратиться в местную налоговую. В основном, льгота действительна для инвалидов 1-2 групп.
Налог на машину для 1 группы
Первая группа инвалидности устанавливается комиссией МСЭ при сложных заболеваниях, травмах, вследствие которых человек не может самостоятельно удовлетворить свои жизненные потребности без посторонней помощи. Граждане с 1 группой в основном нетрудоспособные и получают социальную пенсию от государства, а также ежемесячную доплату ЕДВ (согласно статье 28.1 181-ФЗ). Ежегодно размер ЕДВ пересматривают и индексируют. Сумма доплаты в 2020 году – 3896 рублей без учета пенсии. Но получить такую выплату в полном размере можно в том случае, если отказаться от соцпакета НСУ.
В него входят такие льготы:
- бесплатные лекарства;
- оздоровление в санатории;
- бесплатный проезд до места лечения и обратно для инвалида и сопровождающего и т.д.
Если гражданин сохранит полный пакет НСУ, он также получит доплату, но в уменьшенном размере – 2 741 рубль. При желании можно отказаться от части льгот, сохранив другие, немного увеличив ЕДВ. Ежемесячная денежная выплата назначается в заявительном порядке. Подать заявление в ПФР или МФЦ можно через представителя (если есть доверенность), опекуна, а также онлайн – через личный кабинет на сайте Пенсионного фонда РФ или через портал Госуслуг.
Также человек с ограниченными физическими возможностями имеет право на субсидию (скидка 50 процентов на коммунальные услуги), помощь сиделки, бесплатное передвижение на общественном транспорте и на ряд других льгот, в том числе налоговых.
Граждане со 2 группой, кроме денежной поддержки от государства, получают ряд льгот, снижающих финансовую нагрузку. Людям с частично ограниченными возможностями и неработающим положены бесплатные лекарства по рецепту доктора. Трудоустроенным компенсируется половина затрат на препараты.
Инвалиды 2 группы могут воспользоваться субсидией на оплату электроэнергии, отопления, воды, услуг вывоза мусора, а также получить другие преференции:
- бесплатный проезд в общественном транспорте;
- компенсацию санаторного лечения по заболеванию;
- улучшение жилищных условий;
- частичное возмещение затрат на капремонт и т.д.
Также граждане со 2 группой имеют право на налоговые льготы, в частности при оплате сбора за авто или другое ТС. Большинство субъектов РФ освобождает от транспортного налога инвалидов 2 группы при оплате за 2019 облагаемый период на 100 процентов. Но в некоторых случаях скидка может быть частичная или вовсе отсутствовать. Например, в Мурманской области транспортная налоговая льгота положена только родителям ребенка-инвалида и участникам ВОВ и боевых действий, получивших группу.
Пакет необходимых бумаг
Первое, что нужно запомнить: если Вы самостоятельно не заявите о своем праве на льготу, то никто Вам ее не предоставит. Поэтому только личное обращение. Пакет бумаг зависит от двух факторов: региона и его правил, а также состояния здоровья и группы инвалидности. Лучший вариант – это уточнить список бумаг в ФНС. Это можно сделать и по телефону.
Если же обобщить информацию и законодательство, то у заявителя могут запрашивать такие бумаги:
- удостоверение об инвалидности. Если его нет, то медицинская справка;
- паспорт;
- ИНН;
- документы на автомобиль, в отношении которого будет применяться льгота;
- если о льготе заявляет родитель ребенка инвалида, то нужно свидетельство о рождении;
- дополнительные удостоверения и бумаги, подтверждающие льготы.
Заполнения листа о налоговой льготе по транспортному налогу
Заявление можно сразу заполнить на 3 вида налога для физ. лиц и по каждому объекту (если возможна льгота на несколько объектов, то на каждый заполняется отдельный лист). На каждом листе указывается ИНН, ФИО, дата и подпись. Рассмотрим в части транспортного налога:
| Поле | Информация |
| Раздел 4 о предоставлении льготы | – Вид ТС (легковой, грузовой и т.д.) – Марка (модель) – Рег. номер |
| Срок льготы | период действия льготы (в справке МСЭ отражается срок инвалидности) |
| Подтверждающие документы | сведения о документе (например: справка об инвалидности, пенсионное и т.д.) отражают: – наименование документа – орган, выдавший документ – даты выдачи – срок действия (при наличии) – серия и номер (при наличии) |
Что такое транспортный налог
Транспортный налог обязаны платить все собственники транспортных средств — автомобилей, мотоциклов, яхт, самолетов, снегоходов, автобусов и других. Физлицам, включая ИП, самостоятельно рассчитывать ничего не нужно — налоговая инспекция знает, кому что принадлежит из транспорта, сама посчитает сумму к уплате и пришлет уведомление в личном кабинете или по почте.
Если хотите сами рассчитать сумму налога, можно воспользоваться налоговым калькулятором. Еще мне нравится калькулятор на сайте «Автокод» — он удобнее, но подходит только для Москвы и Московской области.
Если говорить об автомобилях, то сумма транспортного налога зависит от его мощности и налоговой ставки: чем мощнее машина, тем дороже она обойдется владельцу. Налоговую ставку определяют регионы. Иногда они учитывают год выпуска автомобиля — за более старый нужно платить больше.
За дорогие автомобили придется платить с повышающим коэффициентом. Перечень легковых автомобилей, к которым применяются повышающие коэффициенты, Минпромторг ежегодно размещает на своих сайтах.
Легковые автомобили с повышающими коэффициентами, МинпромторгPDF, 271 КБ
Подробно о транспортном налоге в Т—Ж уже рассказывали в отдельной статье, поэтому я не буду останавливаться на матчасти, а сразу перейду к льготам для многодетных.
Как я написала выше, транспортный налог — это региональный налог, поэтому и льготы в каждом регионе свои. Тут не как с льготами по налогу на имущество для многодетных, которые действуют по всей стране. По транспортному налогу может быть разная ситуация даже в двух соседних регионах.
Например, в Рязанской области многодетные семьи полностью освобождены от уплаты транспортного налога за автомобили любой мощности. А в соседней Мордовии многодетные платят полную сумму. Территориально эти семьи может разделять всего несколько десятков километров, но регистрация автомобиля на территории льготного региона поможет каждый год экономить на транспортном налоге.
В следующем разделе я напишу расклад по льготам по всей стране.
Кого относят к многодетным семьям
Какие семьи считать многодетными, а какие нет, также решают власти конкретного региона. Как правило, многодетной считается семья с тремя и более несовершеннолетними детьми. Но в контексте назначения льготы на транспортный налог есть исключения: в Воронежской и Костромской областях число несовершеннолетних на иждивении должно быть не менее пяти, а в Дагестане — не менее четырех.
Возраст детей тоже имеет значение. Обычно считаются только несовершеннолетние дети, но в некоторых субъектах возрастные рамки шире. В Иркутской области родители могут не платить налог, пока их сыну или дочери не исполнится 24 года, а в Новосибирской — 23 года, но для этого совершеннолетний ребенок должен учиться очно.
Независимо от места проживания многодетной семьи есть общие условия назначения льготы:
Дети от других браков. Считаются ли в составе многодетной семьи дети мужа или жены от других браков и дети под опекой, зависит от региона. В Москве, например, в состав многодетной семьи входят падчерицы и пасынки, а в Санкт-Петербурге — нет.
О детях, находящихся под опекой, тоже нет единого правила. В Санкт-Петербурге такое право закреплено официально. В Москве долгое время опекаемые в многодетной семье не учитывались. Но недавно одной семье удалось через суд добиться статуса многодетной семьи. Супруги воспитывали кровного сына и еще двоих детей взяли под опеку. Родители считали, что у них трое детей, а соцзащита — что только один. Мосгорсуд подтвердил, что получить удостоверение многодетной семьи может как один из родителей в многодетной семье, так и усыновитель, опекун, мачеха, отчим.
Если многодетные родители расторгли брак и разъехались, а дети остались, например, с матерью, то бывший муж теряет право на получение льгот. На привилегии от государства претендует только тот родитель, который проживает с детьми. Органы соцзащиты требуют подтвердить этот факт: документально доказать общую постоянную прописку по одному адресу с детьми.
Какова льгота по транспортному налогу многодетным семьям в Москве и Московской области
Оплата транспортного налога производится на основании присланной платежной квитанции от фискального органа. В ней прописан размер сбора и срок уплаты.
Однако привилегия для многодетных семей автоматически не устанавливается. Налогоплательщик обязан заявить о своих правах на льготу самостоятельно в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации.
Основанием для получения льготного налогообложения является удостоверение многодетной семьи Получить освобождение от уплаты или пониженную ставку сбора, может только один из законных представителей детей. Это означает, что представить документ, подтверждающий статус многодетной семьи может только тот ее член. Тот на кого фактически оформлено транспортное средство. Если на 2 родителя оформлен другой автомобиль, то он обязан оплатить полную ставку транспортного налогообложения.
Внимание! В Москве и области этот статус присваивается семье с тремя и более несовершеннолетними детьми, получить удостоверение можно в органах социальной защиты населения.
По Москве семьи с тремя и более детьми полностью освобождены от уплаты сбора на любой вид автотранспорта. Даже мощность двигателя для них не учитывается при исчислении налогообложения.
В Московской области власти ввели ограничения. Освобождение от уплаты получают владельцы автомобилей с мощностью двигателя до 250 единиц, не превышающего по цене 3 млн. руб.
Законному представителю детей можно оформить излишне переплаченных средств на транспортный налог при наличии 3-го и других детей. К расчету принимаются все дети, даже от предыдущих брачных отношений. Например, если супруги имеют по 1 малолетнему ребенку от других браков, то 1 совместный ребенок зачитывается как третий. Можно будет воспользоваться зачетом.
Эти положения применяются и к семьям, где 1 супруг умер, или пропал без вести. Но если есть долги по уплате алиментов или супруг находится в состоянии развода, применять вычет не допускается.
Если один из представителей несовершеннолетних детей является инвалидом, то получить автотранспорт он сможет через социальную службу помощи населения. За такой автомобиль налог не взимается.
По законодательству инвалидом считается человек, имеющий проблемы умственного или физического характера (врожденные или приобретенные). Для таких людей правительство РФ предусматривает ряд льгот, в том числе в отношении транспортного налога. При определении инвалидности важно понимать, какие люди относятся к той или иной категории:
- К 1-й группе относятся граждане, которые не способны ухаживать за собой без помощи других лиц. Также они не могут передвигаться самостоятельно.
- Во 2-ю группу входят люди, имеющие среднюю степень заболевания. Время от времени они нуждаются в помощи. Такие инвалиды могут работать, но нуждаются в обеспечении особых условий.
- К 3-й группе относятся лица, имеющие серьезную травму, препятствующую нормальной жизнедеятельности.
Существует еще одна категория — дети-инвалиды, которые не достигли совершеннолетия, а также имеют заболевания психического или физического характера.
По закону транспортный налог платится всеми гражданами, кроме лиц, которые входят в категорию льготников. Для каждого региона такой перечень определяется индивидуально. Если речь идет об инвалидах, ключевое значение имеет метод покупки транспортного средства. Если проведению сделки способствовала социальная служба, вероятность получения скидки выше.